其他應收與其他應付款在現金流量表上的列示與歸類是公司對公司內外往來資金流動情況進行總結和分析的重要內容。下面將從以下幾個方面詳細介紹這一過程。
公司借款和貸款
公司向甲借款100萬元，這筆借款應計入現金流量表中的哪一欄呢？根據借款發生的原因，我們可以將其歸入“其他與籌資活動有關的現金”。具體的分錄為：借記銀行存款100萬元，貸記其他應付款100萬元。同樣地，如果乙向公司借款200萬元，也應將其歸入“其他與籌資活動有關的現金”。
公司收款和付款
對于“其他應收款”和“其他應付款”，這兩個科目在現金流量表中分別在經營活動產生的現金流量中的“其他經營活動產生的現金流出”和“其他經營活動產生的現金流入”中反映。具體來說，如果公司有其他應收款項要收回，這部分金額應計入現金流量表的“支付其他與經營活動有關的現金”中；如果公司需要支付其他應付款項，則歸入現金流量表的“收到其他與經營活動有關的現金”。
管理金融資產的業務模式和金融資產
公司在初始確認時根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征將金融資產分為三類：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產。在現金流量表的編制中，針對不同的金融資產進行不同的處理。
現金賬戶的記錄分析填列
在編制現金流量表時，需要將現金賬戶進行記錄分析填列。例如，“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的記錄分析填列就是根據相關現金賬戶屬于事業活動收到的除財政撥款以外的現金，直接計入該項目。
其他應收款與其他應付款的抵消
在現金流量表中，其他應收款與其他應付款可以相互抵消，以減少現金流量表中的現金流量。例如，如果公司既有其他應收款項，又有其他應付款項，且金額相等，那么這兩個科目在現金流量表中可以相互抵消。
公司需要根據具體事項將其他應收與其他應付款科目的相關款項分類并填寫到現金流量表中的相應欄目中。這樣做有助于公司對資金流動情況的管理和分析，并提供數據支持進行決策。對于不同的業務和項目，公司需要具體分析并根據實際情況進行處理和填列，以保證現金流量表的準確性和可靠性。