機票采購是企業(yè)中一個較大的費用支出項，因此審計部門選擇對機票進行專項審計。本次審計的目的是查找機票采購中存在的問題，以及防止類似于代理機票款挪用公款等問題的發(fā)生。在審計過程中，審計人員需要檢查機票的真實性和合規(guī)性，并比對價格是否合理。以下將詳細介紹審計部門如何審計機票。
審計思路
了解機票采購流程
審計人員需要了解企業(yè)的機票采購流程，包括購票人員、審批流程、報銷流程等。同時還需了解公司規(guī)定的差旅補助標(biāo)準(zhǔn)、出差事由等。
檢查機票真實性
審計人員需要通過審查機票的行程單、票面信息、序列號、水印等來判斷機票的真實性。通過比對同期類似航班機票價格、賓館價格等，發(fā)現(xiàn)機票價格是否異常。
驗證差旅事由合規(guī)性
審計人員需要核實員工差旅的事由是否符合公司規(guī)定，驗證出差行程是否存在虛假的情況，并了解報銷金額是否合理。
檢查機票報銷的內(nèi)部控制
審計人員需要測試機票報銷的內(nèi)部控制是否符合公司規(guī)定的程序，比如審批人員是否符合對應(yīng)級別的要求、是否存在超額報銷等。
審計過程
檢查機票價格
審計人員對機票價格進行比對分析，發(fā)現(xiàn)機票價格是否普遍較高。通過與經(jīng)常飛往某地的航班機票價格對比，判斷代理公司提供的機票價格是否合理。
比對航班及賓館價格
審計人員比對同期類似航班機票價格和賓館價格，查看公司所定機票和賓館價格是否遠遠高于市場價數(shù)倍，以發(fā)現(xiàn)價格異常的情況。
檢查機票行程單真實性
審計人員通過檢查機票行程單的排序列號和驗證碼，驗證機票的真實性。同時需注意檢查行程單是否存在水印，確保機票行程單的真實性。
驗證差旅事由合規(guī)性
審計人員需核實員工差旅的事由是否與公司規(guī)定相符，驗證出差行程的真實性。同時還需核實報銷金額是否合理，是否存在超額報銷等情況。
檢查機票報銷的內(nèi)部控制
審計人員測試機票報銷的內(nèi)部控制程序，確保機票報銷符合公司規(guī)定。審計人員需要查看機票報銷的審批流程、報銷憑證的真實性和合規(guī)性，并與差旅事由進行核對。
審計部門在審計機票時，需按照一定的思路進行操作。需要了解機票采購流程，檢查機票的真實性和合規(guī)性，并比對價格是否合理。還需驗證差旅事由的合規(guī)性，檢查機票報銷的內(nèi)部控制等。審計人員需要通過分析、核實和檢查等方法，發(fā)現(xiàn)機票采購過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的整改建議，確保企業(yè)的機票采購合規(guī)與有效。